Comment rendre compte des contrats à terme: 13 étapes (avec des images)

Un contrat à terme est un type d`instrument financier dérivé qui se produit entre deux parties. La première partie accepte d`acheter un actif de la seconde à une date ultérieure spécifiée pour un prix spécifié immédiatement. Ces types de contrats, Contrairement aux contrats à terme, ne sont pas négociés sur des échanges - ils ont lieu sur-le-compteur entre deux parties privées. Les mécanismes d`un contrat à terme sont assez simples, ce qui est la raison pour laquelle ces types de dérivés sont populaires comme une haie contre le risque et des opportunités spéculatives. Savoir tenir compte des contrats à terme nécessite une compréhension de base de la mécanique sous-jacente et de quelques entrées de journal simples.

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Partie 1 de 3:

Comptabilisation des contrats à terme

1. Reconnaître un contrat à terme. Ceci est un contrat entre un vendeur et un acheteur. Le vendeur accepte de vendre une marchandise à l`avenir à un prix sur lequel ils sont d`accord aujourd`hui. Le vendeur accepte de fournir cet actif à l`avenir et l`acheteur accepte d`acheter l`actif à l`avenir. Aucun échange physique n`a lieu avant la date ultérieure spécifiée. Ce contrat doit être pris en compte maintenant, lorsqu`il est signé et à nouveau à la date à laquelle l`échange physique a lieu.

Par exemple, supposons qu`un vendeur accepte de vendre du grain à un acheteur en 3 mois pour 12 000 $, mais la valeur actuelle du grain n`est que de 10 000 $. En un an, lorsque l`échange a lieu, la valeur marchande du céréalier est de 11 000 $, donc au final, le vendeur fait un bénéfice de 1 000 $ sur la vente.
Le taux de tache, ou la valeur actuelle, du grain est de 10 000 $.
Le taux avant, ou la valeur future du grain est de 12 000 $.

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2. Enregistrez un contrat à terme sur la date du contrat sur le bilan du point de vue du vendeur. Sur le côté de la responsabilité de l`équation, vous créditeriez l`obligation d`actif pour le taux de tache. Ensuite, sur le côté des actifs de l`équation, vous débiteriez l`actif à recevoir pour le taux d`avenir. Enfin, débiter ou créditer le compte de contra-actif de la différence entre le taux d`accompagnement et le taux avant. Vous débiteriez, ou diminuez le compte de contre-actif pour un rabais et un crédit, ou augmentez-le pour une prime.

Utilisation de l`exemple ci-dessus, le vendeur créditerait le compte de l`obligation d`actif pour 10 000 $.Il s`est engagé à vendre son grain aujourd`hui et il vaut aujourd`hui 10 000 $.

Mais il va recevoir 12 000 $ pour le grain. Il débite donc des actifs à recevoir pour 12 000 $. C`est ce qu`il va être payé.

Pour tenir compte de la prime de 2 000 $, il crédite le compte de contra-actif pour 2 000 $.

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3. Enregistrez un contrat à terme sur la date du contrat sur le bilan du point de vue de l`acheteur. Sur le côté de la responsabilité de l`équation, vous verriez les contrats à payer au montant du taux avant. Ensuite, vous enregistreriez la différence entre le taux d`accompagnement et le taux d`avenir en tant que débit ou crédit au compte de contre-actif. Sur le côté des actifs de l`équation, vous débiteriez des actifs à recevoir pour le taux de tache.

Utilisation de l`exemple ci-dessus, l`acheteur aurait des contrats de crédit payables au montant de 12 000 $. Ensuite, il débiterait que les contra-actifs représentent 2 000 $ pour rendre compte de la différence entre le taux d`accompagnement et le taux d`avenir.

Ensuite, il débiterait des actifs à recevoir pour 10 000 $.

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4. Enregistrez un contrat à terme sur le bilan du point de vue du vendeur à la date à laquelle la marchandise est échangée. Tout d`abord, vous fermez vos comptes d`actifs et de responsabilité. Sur le côté de la responsabilité, débiter les obligations d`actifs de débit par la valeur comptable sur la date du contrat. Du côté des actifs, les contrats de crédit reçus par le tarif transféré et le débit ou créditent le compte de contre-actifs de la différence entre le taux d`accompagnement et le taux d`avenir.

En utilisant l`exemple ci-dessus, sur le côté de la responsabilité, vous débiteriez des obligations d`actifs de 10 000 $.

Du côté des actifs, vous créditeriez des contrats à recevoir de 12 000 $ /

Ensuite, vous débiteriez le compte de contre-actif de 2 000 $, la différence entre le taux de tache et le taux d`avenir.

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5. Reconnaître tout gain ou perte de la marchandise vendue du point de vue du vendeur. Déterminer la valeur marchande actuelle de la marchandise. C`est sa valeur à la date de l`échange physique entre l`acheteur et le vendeur. Ensuite, débiter ou augmenter, votre compte caisse par le taux avant. Ensuite, crédit ou diminution, votre compte d`actif par la valeur marchande actuelle de la marchandise. Enfin, reconnaissez le gain ou la perte, qui est la différence entre le taux avant et la valeur marchande actuelle, avec un débit ou un crédit sur le compte d`actif.

Dans l`exemple ci-dessus, la valeur marchande actuelle du grain à la date de l`échange physique est de 11 000 $.

Premièrement, le vendeur doit augmenter de l`argent en fonction du montant contracté, de sorte qu`il débiterait de l`argent de 12 000 $.

Ensuite, il doit réduire le compte d`actif par la valeur marchande actuelle en enregistrant un crédit de 11 000 $.

Ensuite, pour reconnaître le gain de 1 000 $ (qui est la valeur actuelle, 11 000 $, moins le taux d`accompagnement, 10 000 $), il enregistrerait un crédit sur le compte d`actif de 1 000 $.

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6. Enregistrez un contrat à terme sur le bilan du point de vue de l`acheteur à la date à laquelle la marchandise est échangée. Tout d`abord, vous fermez vos comptes d`actifs et de responsabilité. Du côté de la responsabilité, des contrats de débit payables par le tarif transféré et débitent ou créditer le compte de contra-actifs de la différence entre le taux d`accompagnement et le taux d`avenir. Du côté des actifs, des actifs de crédit à recevoir par le taux de tache à la date du contrat.

Utilisation de l`exemple ci-dessus, de la part de la responsabilité, l`acheteur débiterait des contrats à payer de 12 000 $ et de créditer le compte de contre-actif de 2 000 $.

Sur le côté des actifs, il créditerait des actifs à recevoir de 10 000 $.

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7. Reconnaître tout gain ou perte sur la marchandise vendue du point de vue de l`acheteur. Diminuer ou créditer le compte de trésorerie par le montant du taux avant. Ensuite, enregistrez la différence entre le taux d`avenir et la valeur marchande actuelle en tant que crédit ou débit supplémentaire sur le compte Cash. Enfin, augmenter ou débiter, le compte d`actif de la valeur marchande actuelle de la marchandise.

Dans l`exemple ci-dessus, l`acheteur débiterait de l`argent de 12 000 $.

La différence entre la valeur marchande, 11 000 $ et le taux d`avenir de 12 000 $, est de 1 000 $.Ils acheteurs ont perdu 1 000 $, il enregistrerait donc un débit à 1 000 $.

Ensuite, il débiterait le compte d`actif de 11 000 $.

Partie 2 de 3:

Comprendre les contrats à terme

1. Comprendre la définition d`un contrat à terme. Un contrat à terme est un accord entre un acheteur et un vendeur pour fournir une marchandise à une date ultérieure pour un prix spécifié. La valeur de la marchandise à la date future est calculée en utilisant des hypothèses rationnelles sur les taux d`échange. Les agriculteurs utilisent des contrats à terme pour éliminer les risques de chute des prix des céréales.Les contrats à terme sont également utilisés dans les transactions en utilisant des devises dans le but de réduire le risque de pertes en raison de l`évolution des taux de change.

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2. Apprendre le sens des dérivés. Un dérivé est une sécurité avec un prix basé sur, ou dérivé, de quelque chose d`autre. Les contrats à terme sont considérés comme des instruments financiers dérivés car la valeur future de la marchandise est dérivée d`autres informations sur la marchandise.

La valeur future de la marchandise pour le contrat à terme est dérivée de la valeur marchande actuelle, du prix au comptant et du taux de rendement sans risque.

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3. Apprenez le sens de la couverture. En investissement, la couverture signifie minimiser les risques. Dans les contrats à terme, les acheteurs et les vendeurs tentent de minimiser les risques de pertes en verrouillant à l`avance les prix des produits de base. Les acheteurs verrouillent un prix dans l`espoir qu`ils finiront par payer moins que la valeur marchande actuelle d`une marchandise. Les vendeurs se couvrirent leurs risques avec des contrats à terme pour tenter de se protéger de la chute des prix.

Partie 3 sur 3:

Négociation d`un contrat à terme

1. Connaître la différence entre la position longue et la position courte. La partie acceptation d`acheter la marchandise suppose la position longue. La partie acceptation de vendre la marchandise assume la position courte.

L`acheteur, qui est dans la longue position, est la personne qui tient à profiter si le prix de la marchandise augmente plus haut que prévu.
Le vendeur, qui est en position courte, est de perdre si le prix de la marchandise augmente.

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2. Connaître la différence entre la valeur ponctuelle et la valeur en avant. La valeur comptable et la valeur en avant sont les deux citations pour la vitesse à laquelle la marchandise sera achetée ou vendue. La différence entre les deux a à voir avec le calendrier de la colonisation et de la livraison de la marchandise. Les deux parties dans un contrat à terme doivent connaître les deux valeurs afin de rendre compte avec précision le contrat à terme.

Le taux de tache est la valeur marchande actuelle pour l`actif en question. C`est la valeur de la marchandise si elle était vendue aujourd`hui. Par exemple, un fermier vendant du grain pour la valeur comptable accepte de le vendre immédiatement pour le prix actuel.

Le taux d`avenir est le prix futur convenu dans le contrat. Par exemple, supposons que l`agriculteur de l`exemple ci-dessus souhaite conclure un contrat à terme dans le but de couvrir les prix des céréales en baisse. Il peut accepter de vendre son grain à une autre partie en six mois à taux d`avenir approuvé. Lorsque le moment est venu de vendre, le grain sera vendu pour le taux d`avenir convenu, malgré les fluctuations qui se produisent au cours de la fréquence de six mois intermédiaire.

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3. Comprendre la relation entre la valeur ponctuelle et la valeur en avant. Le taux de tache peut être utilisé pour déterminer le taux avant. En effet, la valeur future d`une marchandise est basée en partie sur sa valeur actuelle. L`autre facteur utilisé pour déterminer la valeur en avant est le taux sans risque.

Le taux sans risque est le taux auquel la marchandise devrait changer de valeur avec un risque zéro. Il est généralement basé sur le taux d`intérêt actuel d`un u de trois mois.S. Trésor Bill, qui est considéré comme l`investissement le plus sûr que vous puissiez faire.