Comment comptabiliser la déficience de bonne volonté: 7 étapes (avec des images)

Goodwill est un concept comptable utilisé lors de la gestion des acquisitions. Lorsqu`une entreprise acquiert une autre société entière, le prix d`achat est susceptible de dépasser la valeur totale des actifs identifiables de l`entreprise acquise. Cette différence entre le prix d`achat et la valeur marchande de la société s`appelle Goodwill. Chaque année, il est important de "test" bonne volonté pour s`assurer que ce n`est pas surestimé. Apprendre à rendre compte de la déficience de bonne volonté consiste à utiliser un test de déficience relativement simple.

Pas

Méthode 1 de 2:

Comprendre la déficience de bonne volonté

1. Apprenez la définition de la bonne volonté. Comprendre la déficience de bonne volonté est impossible sans comprendre la bonne volonté. Bonne volonté est quelque chose qui se produit lorsqu`une entreprise achète une autre entreprise pour plus que la juste valeur marchande de cette entreprise. En d`autres termes, les comptables détermineraient la valeur de l`entreprise sur le marché libre (ou la juste valeur marchande), et si l`entreprise est achetée pour plus de cette valeur, la bonne volonté est créée.

Par exemple, assumer la société A a une juste valeur marchande de 1 million de dollars. La société B décide de payer 2 millions de dollars pour acheter une entreprise A. Ce faisant, la Société B verse un million de dollars de plus que la juste valeur marchande de la société A et, par conséquent, 1 million de dollars de bonne volonté est créée (prix d`achat de 2 millions de dollars moins de valeur marchande de 1 million de dollars).
Pourquoi la société B est-elle disposée à payer 1 million de dollars de plus que la Société A vaut? Il y a une variété de raisons. La société A peut avoir d`excellentes perspectives de croissance, de fortes marges bénéficiaires, d`un avantage concurrentiel ou d`être un excellent ajustement avec le modèle commercial actuel de la société B.
Après l`achat, la société B montrerait 1 million de dollars de bonne volonté sur son bilan et 1 million de dollars indiquant la valeur de l`entreprise.

Image intitulée Compte de déficience de bonne volonté Étape 2

2. Calculer la valeur de port (également appelée valeur comptable) d`une entreprise. Rappelez-vous que la bonne volonté est créée lorsque vous payez plus que pour une entreprise que ce que les actifs de la société vaut réellement. Ce que les actifs de la société vaut réellement sont connus comme le valeur comptable. Il est connu comme valeur comptable car c`est la valeur de l`entreprise qui est "transporté" sur le bilan.

La valeur comptable d`une entreprise est égale au coût qui a été versé à l`origine pour les actifs de l`entreprise, moins ses dettes. Par exemple, si une entreprise a initialement payé 2 millions de dollars pour ses actifs et qu`il a des dettes de 1 million de dollars, sa valeur comptable serait de 1 million de dollars.

Parfois, la valeur comptable d`une entreprise vaudra moins de sa juste valeur marchande ou ce que le marché est prêt à payer pour cela. Rappeler que la bonne volonté est égale au prix d`achat d`une entreprise moins la juste valeur marchande. Par exemple, supposons que la valeur comptable d`une entreprise est de 1 million de dollars et des comptables déterminent la juste valeur marchande est de 1 $.5 millions. Si quelqu`un est prêt à payer 2 millions de dollars, le goodwill créé serait de 500 000 $, soit 2 millions de dollars moins de 1 $.5 millions.

Image intitulée Compte de déficience de bonne volonté Étape 3

3. Comprendre la déficience de bonne volonté. Chaque année, il est nécessaire de tester la bonne volonté de quelque chose de connu sous le nom de déficience. Au fil du temps, la valeur de votre entreprise peut fluctuer avec des conditions de marché ou avec la performance de votre entreprise. Parfois, des conditions de marché médiocres ou des performances peuvent signifier que la valeur de marché diminuera ci-dessous la valeur comptable enregistrée sur le bilan. Si cela se produit, il est nécessaire de diminuer ou de nuire à la bonne volonté du bilan pour refléter la diminution de la valeur.

Par exemple, supposons que vous avez acheté une entreprise pour 2 millions de dollars. La valeur comptable et la juste valeur marchande dans cette affaire sont de 1 million de dollars, mais il a été décidé pour diverses raisons que vous paieriez 2 millions de dollars en raison de forts avantages que l`entreprise a. Dans ce cas, 1 million de dollars de bonne volonté est créé

Si un nouveau concurrent apparaît sur le marché qui réduit fortement les ventes de l`entreprise, votre entreprise vaudrait moins de valeur si vous avez essayé de le vendre. Si la valeur de votre entreprise tombe de manière à ce qu`elle vaut moins que la valeur comptable (dans ce cas, 1 million de dollars), il est nécessaire de réduire la bonne volonté de la différence entre ce que l`activité vaut maintenant et ce qu`elle est enregistrée comme Vaut la peine sur votre bilan.

Par exemple, supposez que le bilan indique une valeur comptable de 1 million de dollars, plus 1 million de dollars de bonne volonté. Si quelque chose de mauvais arrive à votre entreprise et que cela ne vaut maintenant que 500 000 $ sur le marché libre, vous auriez besoin de réduire ou de nuire à la bonne volonté de 500 000 $.

Méthode 2 sur 2:

Comptabilisation de la déficience de bonne volonté

1. Déterminer l`unité de rapport en question. La déficience de bonne volonté est effectuée sur un "unité de rapport" base. Une unité de reporting est un segment de l`entreprise suffisamment autonome pour fournir des informations financières discrètes. Par exemple, envisagez une entreprise appelée VET Corporation qui achète des pratiques vétérinaires dans l`espoir d`augmenter les bénéfices de chaque pratique en raison de la gestion centralisée. Chaque pratique que l`entreprise achète serait considérée comme une unité de rapport.

Dans ce cas, la Société Vet a peut-être acheté 10 pratiques vétérinaires. Chaque pratique serait une unité de rapport distincte. Cela signifie que chaque pratique aurait sa propre valeur comptable et sa propre valeur unique sur le marché si Vet Corporation a déjà décidé de le vendre.

Image intitulée Compte pour la déficience de bonne volonté Étape 5

2. Estimer la juste valeur marchande de chaque unité de reporting annuellement. Prétendre que Vet Corporation a récemment acheté la pratique vétérinaire du Dr. marron. Vous devez déterminer ce que cette pratique vaut maintenant sur le marché libre, vous pouvez donc la comparer à la valeur de transport pour déterminer si une déficience est nécessaire.

Calcul de la valeur d`une entreprise sur le marché libre est complexe et vous devriez donc faire appel à une assistance d`un comptable agréé ou d`analyste financier.

Vous pouvez avoir une idée difficile à vous-même en examinant le prix que les transactions similaires sont allées sur le marché. Vous pouvez également consulter les données historiques pour assumer quels prix sont des prix moyens. Par exemple, si une pratique vétérinaire similaire vendait récemment 10 fois ses bénéfices annuels, vous pouvez assumer que le vôtre vendrait un prix similaire.

Supposons, par exemple, qu`il a été déterminé la valeur marchande du Dr. La pratique de Brown valait 800 000 $.

Image intitulée Compte pour la déficience de bonne volonté Étape 6

3. Comparez la valeur marchande de l`unité de reporting à sa valeur comptable. La valeur comptable de l`unité dans ce cas est la valeur des actifs de la société (ou la valeur qu`ils ont été achetées pour), moins les dettes. Supposons la valeur comptable du Dr. La pratique de Brown est de 900 000 $.

Cela signifie que si vous regardez votre bilan, vous verriez une valeur comptable de 900 000 $. Cela peut signifier des actifs de 1 million de dollars, moins de dettes de 100 000 $, par exemple.

Si la valeur marchande est supérieure à la valeur comptable, vous pouvez conclure qu`aucune insuffisance de bonne volonté n`est nécessaire. Si la valeur de marché est inférieure à la valeur comptable, vous devez passer à l`étape suivante du test de dépréciation - déterminer la cause de cette différence.

Dans cet exemple, la valeur marchande est inférieure à la valeur de transport de 100 000 $.

Image intitulée Compte de déficience de bonne volonté Étape 7

4. Enregistrez l`entrée de la revue pour reconnaître la déficience de bonne volonté. Ouvrez tout le logiciel de comptabilité que vous utilisez pour rendre les entrées de journal appropriées pour la déficience. Dans cet exemple, la bonne volonté doit être altérée de 100 000 $. Pour enregistrer l`entrée de la revue, Vet Corporation devrait débiter une perte de dépréciation de la bonne volonté de 100 000 $ et une bonne volonté de crédit pour 100 000 $.

Cette transaction fait deux choses. Tout d`abord, en créditant le goodwill, le compte Goodwill est réduit de 100 000 $. Cela reflète le fait que l`entreprise vaut maintenant 100 000 $ de moins que celle enregistrée. Le compte de l`actif de bonne volonté est donc réduit de ce montant pour tenir compte de la différence.

En débittant une perte de déficience de bonne volonté, vous enregistrez le fait qu`une perte de 100 000 dollars s`est produite, qui apparaîtra sur le compte de résultat comme dépense. En effet, les règles comptables exigent que toute perte de bonne volonté réduisait non seulement le montant de la bonne volonté du bilan, mais également être comptabilisée à titre de dépense sur le compte de résultat. Cela signifie que vos bénéfices seraient de 100 000 $ de moins pour l`année.